ضريبة القيمة المضافة: حيث تبدأ أكثر المنازعاتValue Added Tax: Where Most Disputes Begin
فُرضت ضريبة القيمة المضافة في الدولة اعتباراً من الأول من يناير ٢٠١٨ بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٨ لسنة ٢٠١٧ (المعدَّل بالمرسوم رقم ١٨ لسنة ٢٠٢٢)، بنسبةٍ أساسية مقدارها ٥٪. وهي ضريبةٌ غير مباشرة تُحصَّل في كلّ حلقةٍ من سلسلة التوريد ويتحمّلها المستهلك النهائي. ومن دقّة قواعدها — في التسجيل، والخصم، والإعفاء — تنشأ أكثر المنازعات الضريبية شيوعاً.VAT was introduced on 1 January 2018 under Federal Decree-Law No. 8 of 2017 (amended by Decree-Law No. 18 of 2022), at a standard rate of 5%. It is an indirect tax collected at each link of the supply chain and borne by the end consumer. From the precision of its rules — on registration, recovery, and exemption — arise the most common tax disputes.
[يُتحقّق من النصوص السارية وأرقام الموادّ وقت التطبيق، فالتشريع الضريبي في تطوّرٍ مستمرّ.][Verify the texts in force and article numbers at the time of application, as tax legislation is continually evolving.]
أين تقع المنشآت في خطأ ضريبة القيمة المضافة؟Where Do Businesses Fall into VAT Error?
التسجيل والإلغاءRegistration & Deregistration
متى يجب التسجيل؟ تجاوز التوريدات الخاضعة ٣٧٥٬٠٠٠ درهم يوجب التسجيل، و١٨٧٬٥٠٠ درهم يُتيحه اختياراً. والتأخّر يستوجب غرامة. ومن النزاع كذلك إلغاء التسجيل ومتطلّباته.When is registration required? Taxable supplies exceeding AED 375,000 mandate registration; AED 187,500 permits it voluntarily. Delay triggers a penalty. Deregistration and its requirements are also a source of dispute.
خصم ضريبة المدخلاتInput Tax Recovery
جوهر أكثر المنازعات: حقّ المنشأة في خصم الضريبة التي سدّدتها على مشترياتها. وتنازع الهيئةُ غالباً في الفواتير غير المستوفية، أو المصروفات غير المرتبطة بنشاطٍ خاضع، أو الخصم المقيّد كالضيافة والمركبات.The heart of most disputes: the business’s right to deduct tax paid on its purchases. The Authority often contests non-compliant invoices, expenses unrelated to a taxable activity, or restricted recovery such as entertainment and vehicles.
التوريدات المعفاة وصفرية النسبةExempt & Zero-Rated Supplies
الخلط بين المعفى (كبعض الخدمات المالية والعقار السكني) وصفري النسبة (كالصادرات والنقل الدولي) خطأٌ شائع يقلب الالتزام الضريبي رأساً على عقب، ويفتح باب النزاع مع الهيئة.Conflating exempt (e.g. certain financial services and residential property) with zero-rated (e.g. exports and international transport) is a common error that overturns the tax position and opens dispute with the Authority.
التدقيق الضريبيTax Audit
حين تُخطِرك الهيئة بتدقيق، تبدأ مرحلةٌ دقيقة. حضور المحامي يضمن سلامة الإجراء، وحفظ حقّك في الردّ، وعدم تقديم إقرارٍ في غير محلّه قد يُستعمل لاحقاً ضدّك.When the Authority notifies you of an audit, a delicate phase begins. A lawyer’s presence ensures procedural soundness, preserves your right of reply, and prevents an ill-placed admission that may later be used against you.
الغرامات الإداريةAdministrative Penalties
بعد قرار مجلس الوزراء رقم ١٢٩ لسنة ٢٠٢٥ (الساري من ١٤ أبريل ٢٠٢٦)، تغيّر نظام الغرامات جذرياً. ندفع ببطلان الغرامة، أو نطلب تخفيضها، أو نُثبت العذر المقبول وفق النظام الجديد.After Cabinet Decision No. 129 of 2025 (effective 14 April 2026), the penalty regime changed fundamentally. We plead the nullity of a penalty, seek its reduction, or establish an acceptable excuse under the new framework.
الاسترداد الضريبيTax Refunds
قد يكون رصيد ضريبة المدخلات أكبر من المخرجات، فينشأ حقّ الاسترداد. ونزاع الاسترداد دقيقٌ في إثباته ومواعيده، ونتولّى متابعته أمام الهيئة حتى تحصيل المستحقّ.Input tax may exceed output tax, giving rise to a refund right. Refund disputes are exacting in proof and timing; we pursue them before the Authority until the due amount is collected.
من الغرامة إلى الطعن: مسارك في نزاع القيمة المضافةFrom Penalty to Appeal: Your Path in a VAT Dispute
تخضع منازعات ضريبة القيمة المضافة لذات السُّلّم الإجرائي المنظَّم بالمرسوم بقانون اتحادي رقم ٢٨ لسنة ٢٠٢٢ بشأن الإجراءات الضريبية ولائحته التنفيذية: من مراجعة التقييم، إلى طلب إعادة النظر أمام الهيئة، إلى لجنة فضّ المنازعات الضريبية، فالطعن أمام المحكمة المختصّة. ولكلّ مرحلةٍ ميعادٌ صارم يسقط الحقّ بفواته.VAT disputes follow the same procedural ladder governed by Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures and its executive regulation: from tax assessment review, to a reconsideration request before the Authority, to the Tax Disputes Resolution Committee, then appeal before the competent court. Each stage carries a strict deadline whose lapse forfeits the right.
افتح خريطة النزاع التفاعلية ←Open the Interactive Dispute Map →
هل لديك نزاعٌ في ضريبة القيمة المضافة؟Do You Have a VAT Dispute?
لا تترك الميعاد يفوتك. كلّ يومٍ يمرّ بعد إخطارك بالقرار قد يُضيّق خياراتك. تواصل معنا لتقييم موقفك ورسم خطّة الدفاع المناسبة.Do not let the deadline pass you. Every day after notification of the decision may narrow your options. Contact us to assess your position and chart the right defence.
استشارة عبر واتسابWhatsApp Consultation احسب الغرامة والميعادCalculate Penalty & Deadline