امور مالیاتی جایی برای حدس و گمان نمیگذارند
با پذیرش نظام مالیاتی نوین از سوی امارات — نخست مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، سپس مالیات شرکتی — هر کسبوکاری مشمول حسابرسیهای مالیاتی شده است که ممکن است به جریمههای کلان یا اختلاف با هیئت فدرال مالیات بینجامد. این امور جایی برای قضاوت سرسری نمیگذارند؛ بلکه وکیلی میطلبند که متن مالیاتی، رویههای دقیق و مهلتهای حیاتی آن را بفهمد.
قوانین مالیاتی امارات نوین و از نظر رویهای دقیق است: مهلتهای اعتراض بهدقت تعریف شدهاند، اسناد لازم فنیاند، و اختلاف پیش از رسیدن به دادگاهها از مراحل تصاعدی میگذرد. خطا در هر مرحله ممکن است حقوق شما را در مرحله بعد تباه کند. از این رو بهکارگیری وکیل متخصص از همان نخستین لحظه نه یک تجمل، که یک ضرورت است.
آنچه در حوزه مالیات ارائه میدهیم
دعاوی مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
دفاع در دعاوی مالیات بر ارزش افزوده: ثبتنام، تشخیصهای مالیاتی، استردادها، و اعتراض به تصمیمات هیئت.
مالیات شرکتی
مشاوره و دادرسی در امور مالیات شرکتی: اظهارنامهها، معافیتها، و اختلافات مرتبط با سود شرکتها.
اعتراضات نزد هیئت فدرال مالیات (FTA)
تهیه و تسلیم اعتراضات نزد هیئت فدرال مالیات در مهلتها و رویههای مقرر، با مستندسازی فنی دقیق.
کمیته فیصله اختلافات مالیاتی
نمایندگی موکلان نزد کمیته فیصله اختلافات مالیاتی و تنظیم لوایح فنی-حقوقی مبتنی بر مستند قانونی.
طعنهای مالیاتی نزد دادگاهها
اقامه دعاوی و طعنهای مالیاتی نزد دادگاههای صالح تا عالیترین سطوح دادرسی، با تخصص وکیل فرجام.
جریمههای مالیاتی
طعن در جریمههای اداری مالیاتی، درخواست کاهش یا لغو آنها، و دفاع در برابر تصمیمات جریمه مالیاتی.
حسابرسی پیشگیرانه مالیاتی
بازبینی پیشگیرانه وضعیت مالیاتی شرکتها، پیش از حسابرسیهای دولتی، برای شناسایی و رفع خطرها پیش از آنکه به اختلاف بدل شوند.
مشاوره مالیاتی
مشاوره حقوقی-مالیاتی به شرکتها و افراد درباره تعهداتشان، ساختاردهی معاملاتشان، و کاهش قانونی خطر مالیاتیشان.
مالیات فرامرزی
امور مالیاتی مرتبط با معاملات بینالمللی، معاهدات مالیاتی، و شرکتهای چندملیتی فعال در امارات.
چگونه پرونده مالیاتی شما را رسیدگی میکنیم
تصمیم هیئت یا اخطار حسابرسی را بررسی میکنیم و مهلتهای حیاتی و اسباب احتمالی دفاع را شناسایی مینماییم.
برنامهای تصاعدی تنظیم میکنیم: اعتراض، کمیته اختلافات، یا طعن قضایی، بر پایه موقعیت حقوقی شما.
لوایح فنی تهیه میکنیم و شما را نزد هیئت، کمیتهها و دادگاهها در هر سطح نمایندگی مینماییم.
اجرای تصمیم یا حکم را تا پایان پیگیری میکنیم و حق طعن شما را در جایی که منفعتتان اقتضا کند حفظ مینماییم.
مهلتهای مالیاتی هیچ گذشتی ندارند
مهمترین چیزی که باید درباره اختلاف مالیاتی بدانید: مهلتها تعیینکنندهاند. هر مرحله بازهای ثابت برای تسلیم اعتراض یا طعن دارد، و از دست دادن آن حق شما را تباه میکند، هر اندازه هم موقعیتتان در ماهیت قوی باشد. از این رو نخستین کاری که هنگام رسیدن پرونده شما به ما انجام میدهیم، تعیین دقیق مهلتهای باقیمانده است، پیش از آنکه ساختن دفاع را آغاز کنیم.
اگر اخطاری از هیئت فدرال مالیات، تصمیم تشخیص مالیاتی، یا جریمهای دریافت کردهاید — صبر نکنید. بیدرنگ با ما تماس بگیرید؛ هر روزی که میگذرد ممکن است شما را به از دست دادن مهلتی جبرانناپذیر نزدیکتر کند.
اختلافات مالیاتی که رسیدگی میکنیم
اختلاف مالیاتی یک در نیست، بلکه چند در است که هر یک ماهیت و مسیر رویهای ویژه خود را دارد. ما اموری را که رسیدگی میکنیم به شش شاخه اصلی دستهبندی میکنیم:
طعن در تشخیص هیئت از مالیات متعلقه — در مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات شرکتی — جایی که تشخیص فراتر از واقعیتها رفته یا از قانون منحرف شده باشد.
اعتراض به جریمههای اعمالشده برای تأخیر در ثبتنام، تسلیم اظهارنامه، یا پرداخت، و درخواست لغو یا کاهش آنها بر اساس اسباب قانوناً مقبول.
نمایندگی شما در طول و پس از حسابرسی مالیاتی، پاسخ به یافتههای حسابرسی، و دفاع از اظهارنامهها و سوابق شما نزد حسابرسان هیئت.
مطالبه استرداد مالیات اضافهپرداختی یا ناروا، و طعن در رد کامل یا جزئی درخواست استرداد از سوی هیئت.
دفاع در برابر اتهامات فرار مالیاتی — گرانبارترین دسته، جایی که بار اثبات بر دوش هیئت است و دفاع فنی و حقوقی دقیق میطلبد.
امور مالیات مضاعف، معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف، قیمتگذاری انتقالی میان طرفهای وابسته، و اقامت مالیاتی افراد و نهادها.
نردبان دادرسی مالیاتی: از هیئت تا دادگاه فدرال
Federal Decree-Law No. 28 of 2022 درباره رویههای مالیاتی و آییننامه اجرایی آن (Cabinet Decision No. 74 of 2023) مسیری مرحلهای برای اختلافات بنیان نهاد که هر مرحله نهاد و مهلت ویژه خود را دارد. این نردبان است:
بازبینی تشخیص مالیاتی
مرحلهای مقدماتی و مسالمتآمیز که در آن مؤدی از هیئت میخواهد تشخیصی را که صادر کرده بازبینی کند و خطاهای آن را برمیشمارد. این مرحله اختیاری است و میتوان آن را نادیده گرفت و مستقیماً به درخواست تجدیدنظر رفت.
⏱ ظرف ۴۰ روز کاری از تاریخ ابلاغدرخواست تجدیدنظر
درخواستی مستدل که با اسباب حقوقی و واقعی پشتیبانی میشود. هیئت ظرف ۴۰ روز کاری تصمیم میگیرد و تصمیم خود را ظرف ۵ روز کاری از صدور ابلاغ میکند.
⏱ تسلیم ظرف ۴۰ روز کاری از تاریخ ابلاغکمیته فیصله اختلافات مالیاتی (TDRC)
اگر درخواست تجدیدنظر رد شود یا بیپاسخ بماند، اعتراض نزد کمیته مطرح میشود که ظرف ۲۰ روز کاری، قابل تمدید تا ۲۰ روز دیگر، تصمیم میگیرد. پرداخت کامل مالیات مورد اختلاف پیش از اعتراض شرط است.
⏱ اعتراض ظرف ۴۰ روز کاری از تاریخ تصمیم تجدیدنظرطعن نزد دادگاه صالح
اگر تصمیم کمیته به سود شما نباشد، میتوانید ظرف ۴۰ روز کاری نزد دادگاه صالح طعن کنید. پذیرش طعن مستلزم آن است که مجموع مالیات و جریمه مورد اختلاف از AED ۱۰۰٬۰۰۰ فراتر رود. هم مؤدی و هم هیئت میتوانند طعن کنند.
⏱ ظرف ۴۰ روز کاری از تاریخ تصمیم کمیته* مهلتها و شرایط فوق از Federal Decree-Law No. 28 of 2022 و آییننامه اجرایی آن که در زمان نگارش لازمالاجراست پیروی میکند. مهلتهای واقعی پرونده شما به تاریخ ابلاغ و نوع تصمیم بستگی دارد و باید بهمحض رسیدن اخطار راستیآزمایی شود.
مالیات بر ارزش افزوده در امارات: جایی که اختلاف آغاز میشود
مالیات بر ارزش افزوده در ۱ ژانویه ۲۰۱۸ بر پایه Federal Decree-Law No. 8 of 2017 (اصلاحشده با Decree-Law No. 18 of 2022) معرفی شد. این مالیاتی غیرمستقیم است که در هر مرحله از زنجیره عرضه وصول میشود و بر دوش مصرفکننده نهایی است. بیشتر اختلافات از نکات ظریف آن برمیخیزد:
* توجه: صورتحساب الکترونیکی اجباری قرار است در ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ لازمالاجرا شود. [تاریخ قابل اعمال را در زمان تسلیم راستیآزمایی کنید]
مالیات شرکتی: تازهوارد چشمانداز مالیاتی
بر پایه Federal Decree-Law No. 47 of 2022، مالیات شرکتی بر سود کسبوکارها برای سالهای مالی آغازشده در یا پس از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ اعمال میشود. این مالیاتی مستقیم بر سود خالص است که در ماهیت و اختلافات با مالیات بر ارزش افزوده تفاوت دارد:
مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات شرکتی؟ دستهبندیای که مسیر را تعیین میکند
درآمیختن این دو مالیات خطایی رایج است که دفاع را از ریشه سست میکند. هر یک ماهیت، موضوع و شیوه اثبات ویژه خود را دارد. تمایزی کوتاه:
جریمههای اداری: تأخیر چه هزینهای برایتان دارد؟
Cabinet Decision No. 129 of 2025 — لازمالاجرا از ۱۴ آوریل ۲۰۲۶ — جریمهها را بازساختاردهی کرد: یکسانسازی، سادهسازی، و کاهش چشمگیر بسیاری از آنها، و حذف نظام تجمیعی پیشین. جریمههای کلیدی در نظام جدید:
| تخلف | جریمه |
|---|---|
| تأخیر در ثبتنام مالیاتی | AED ۱۰٬۰۰۰ |
| تأخیر در تسلیم اظهارنامه (تخلف نخست) | AED ۱٬۰۰۰ |
| تکرار ظرف ۲۴ ماه | AED ۲٬۰۰۰ |
| تأخیر در پرداخت مالیات | ۱۴٪ سالانه (ماهانه) |
| تسلیم اظهارنامه نادرست | AED ۵۰۰ |
| افشای داوطلبانه خطا | ۱٪ ماهانه بر تفاوت مالیاتی |
| افشای داوطلبانه پس از اخطار حسابرسی | + ۱۵٪ اضافی |
* جریمههای فوق از Cabinet Decision No. 129 of 2025 که در زمان نگارش لازمالاجراست پیروی میکند و مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر مصرف ویژه را دربرمیگیرد. ارقام همچنان منوط به راستیآزمایی در برابر قانون لازمالاجرا در زمان موضوع شماست، چرا که قوانین مالیاتی در حال تحولاند. این جدول جایگزین مشاورهای متناسب با واقعیتهای خاص شما نیست.
فرار مالیاتی: آنگاه که تخلف به جرم بدل میشود
تفاوتی بنیادین میان تخلف اداری، که با جریمه مالی مجازات میشود، و جرم فرار مالیاتی، که به دادسرا ارجاع و با حبس و جریمه توأمان مجازات میگردد، وجود دارد. خط تمایز قصد است: خطا و تأخیر تخلف اداریاند، حال آنکه استفاده عمدی از وسایل غیرقانونی برای کاهش یا گریز از مالیات جرمی کیفری است.
«بهکارگیری وسایل غیرقانونی از سوی شخص که به کاهش مبلغ مالیات متعلقه، به عدم پرداخت کلی یا جزئی آن، یا به دریافت استرداد مالیاتی که شخص مستحق آن نیست بینجامد.» بر پایه Federal Decree-Law No. (28) of 2022 درباره رویههای مالیاتی.
فرار مالیاتی
برای کاهش عمدی مالیات، خودداری از پرداخت، یا مطالبه استرداد ناروا از طریق وسایل غیرقانونی.
خودداری عمدی از پرداخت جریمهها
برای هر کس که عمداً از پرداخت جریمه اداری متعلقه و لازمالاجرا خودداری کند.
سایر جرایم مالیاتی
مانند تسلیم دادهها یا اسناد نادرست، نابودی یا پنهانسازی سوابق، یا ایجاد مانع برای کارکنان هیئت.
تخلف اداری
- با جریمه مالی اعمالشده از سوی هیئت مجازات میشود.
- نیازمند قصد مجرمانه نیست — تأخیر یا خطا کافی است.
- مسیر آن اعتراض اداری، سپس کمیته است.
- بخش زیادی از آن با افشای داوطلبانه جبران میشود.
جرم کیفری
- با حبس و جریمه مجازات میشود؛ به دادسرا ارجاع میگردد.
- بر پایه قصد مجرمانه و یک وسیله غیرقانونی بنا شده است.
- بار اثبات فرار بر دوش هیئت است.
- دفاع کیفری و فنی دقیق را از همان آغاز میطلبد.
🤝 سازش مالیاتی — راهی برای برونرفت پیش از دادگاه
قانونگذار به هیئت فدرال مالیات اجازه میدهد که پیش از یا در جریان دعوای کیفری با متخلف سازش کند، در برابر تسویه کامل مالیات و جریمههای متعلقه. این دری است برای پرهیز از مسیر کیفری — اگر زودهنگام و با مشاوره متخصص رسیدگی شود.
* جریمههای فوق از Federal Decree-Law No. (28) of 2022 درباره رویههای مالیاتی (بهویژه Article 25) و آییننامه اجرایی آن نشأت میگیرد. سقوط دعوای کیفری یا اجرای مجازات، مالیات متعلقه یا جریمههای اداری را ساقط نمیکند. ارقام و متون همچنان منوط به راستیآزمایی در برابر قانون لازمالاجرا در زمان وقوع فعلاند؛ این مرور کلی جایگزین مشاوره متناسب با واقعیتهای خاص شما نیست.