税务事务容不得半点猜测
随着阿联酋采用现代税收制度——先是增值税（VAT），继而公司税——每一家企业都已成为税务稽查的对象，稽查可能导致高额罚款或与联邦税务局的争议。这些事务容不得随意判断；它们需要一位通晓税法条文、其精确程序及其关键期限的律师。
阿联酋税收立法新近颁布且程序严苛：异议期限有严格界定，所需文件具有技术性，争议在抵达法院前要经过层层递进的阶段。任一阶段的差错都可能令您在下一阶段丧失权利。因此，自最初一刻便聘请一位专业律师并非奢侈——而是必需。
我们在税务领域提供什么
增值税争议
增值税争议辩护：登记、税务核定、退税，以及对税务局决定的异议。
公司税
公司税事务的咨询与诉讼：申报、豁免，以及与公司利润相关的争议。
向联邦税务局提出异议
在规定期限与程序内向联邦税务局准备并提交异议，附以严谨的技术文件。
税务争议解决委员会
代表客户出席税务争议解决委员会，并撰写以立法依据为基础的技术性法律备忘录。
向法院提起税务上诉
向有管辖权的法院提起税务之诉与上诉，直至最高审级，凭借最高终审律师的专长。
税务罚款
对行政性税务罚款提出异议、请求减免或撤销，以及针对税务罚款决定进行辩护。
预防性税务审查
在政府稽查之前，预防性地审查公司的税务状况，以便在风险演变为争议之前识别并加以化解。
税务咨询
为公司与个人就其义务、交易架构及依法降低税务风险提供法律税务咨询。
跨境税务
与国际交易、税收协定，以及在阿联酋经营的跨国公司相关的税务事务。
我们如何处理您的税务案件
我们审查税务局的决定或稽查通知，识别关键期限与可能的辩护理由。
我们依据您的法律处境制定层层递进的方案：异议、争议委员会，或司法上诉。
我们准备技术性备忘录，并在税务局、各委员会及各级法院代表您出庭。
我们跟进决定或判决的执行，并在您的利益需要时保留您的上诉权。
税务期限绝不宽容
关于税务争议，最重要的一点是：期限具有决定性。每个阶段都有提交异议或上诉的固定窗口期，错过它便丧失权利，无论您在实体上的立场多么有力。正因如此，当您的案件交到我们手中，我们要做的第一件事便是精确锁定剩余期限，然后再着手构建辩护。
如果您收到了来自联邦税务局的通知、税务核定决定或罚款——切勿等待。请立即联系我们；每过去一天，都可能让您更接近错过一个无可挽回的期限。
我们处理的税务争议
税务争议并非一扇门，而是数扇，各有其性质与程序路径。我们将所处理的事务归为六大分支：
对税务局所核定应缴税款的异议——无论增值税还是公司税——即核定额超出事实或偏离法律之处。
对因逾期登记、申报或缴纳而处以的罚款提出异议，并在法律认可的理由上寻求撤销或减免。
在税务稽查期间及之后代表您，回应稽查结论，并在税务局稽查人员面前为您的申报与记录辩护。
主张退还多缴或不当缴纳的税款，并对税务局全部或部分驳回退税申请提出异议。
针对逃税指控进行辩护——这是最严重的类别，举证责任在税务局，需要精准的技术与法律辩护。
双重征税事务、双重征税协定、关联方之间的转让定价，以及个人与实体的税务居民身份。
税务诉讼阶梯：从税务局到联邦法院
《2022年第28号联邦法令》（Federal Decree-Law No. 28 of 2022）关于税务程序及其《实施条例》（Cabinet Decision No. 74 of 2023）确立了一条层层递进的争议路径，每一阶段都有其专门机构与期限。这便是这道阶梯：
税务核定复核
一个友好的初步阶段，纳税人请求税务局复核其所作出的核定，并陈述其错误。该阶段为可选，可径直跳至重新审议。
⏱ 自通知之日起40个工作日内重新审议申请
一份以法律与事实理由支撑的、说明充分的申请。税务局在40个工作日内作出决定，并在作出之日起5个工作日内通知其决定。
⏱ 在通知之日起40个工作日内提交税务争议解决委员会（TDRC）
若重新审议被驳回或未决，异议将提交至该委员会，委员会在20个工作日内作出决定，可再延长20日。全额缴清争议税款是提出异议的前提条件。
⏱ 自重新审议决定之日起40个工作日内提出异议向有管辖权的法院上诉
若委员会的决定不利于您，您可在40个工作日内向有管辖权的法院上诉。受理要求争议税款与罚款合计超过 AED 100,000。纳税人与税务局均可上诉。
⏱ 自委员会决定之日起40个工作日内* 以上期限与条件遵循撰写时生效的《2022年第28号联邦法令》及其《实施条例》。您案件中的实际期限取决于通知日期与决定类型，须在通知送达后立即核实。
阿联酋增值税：争议的起点
增值税于2018年1月1日依《2017年第8号联邦法令》（Federal Decree-Law No. 8 of 2017，经《2022年第18号法令》修订）开征。它是在供应链各环节征收、由最终消费者承担的间接税。多数争议源于其细节之处：
* 注意：强制性电子发票预定于2026年7月1日生效。[请在申报时核实适用日期]
公司税：税务版图上的新成员
依《2022年第47号联邦法令》（Federal Decree-Law No. 47 of 2022），公司税适用于2023年6月1日（含）之后开始的财政年度的营业利润。它是对净利润征收的直接税，其性质与争议均不同于增值税：
增值税还是公司税？决定路径的归类
将两种税混为一谈是一个常见错误，会从根本上削弱辩护。各有其性质、客体与举证方法。简要区分如下：
行政罚款：延误让您付出多少代价？
《2025年第129号内阁决定》（Cabinet Decision No. 129 of 2025）——于2026年4月14日生效——重构了罚款体系：统一、简化并大幅降低了许多罚款，并取消了旧的复利累加制度。新制度下的主要罚款如下：
| 违规行为 | 罚款 |
|---|---|
| 逾期税务登记 | AED 10,000 |
| 逾期申报（首次违规） | AED 1,000 |
| 24个月内再次违规 | AED 2,000 |
| 逾期缴税 | 每年14%（按月计） |
| 提交错误申报 | AED 500 |
| 自愿披露错误 | 按月对税差征收1% |
| 在稽查通知后自愿披露 | + 额外15% |
* 以上罚款遵循撰写时生效的《2025年第129号内阁决定》，涵盖增值税与消费税。鉴于税收立法不断演变，数字仍须对照您事务发生时生效的法律加以核实。本表不能替代针对您具体事实的咨询意见。
逃税：违规何时成为犯罪
行政违规（以金钱罚款处罚）与逃税罪（移送公诉机关、并处监禁与罚金）之间存在根本区别。分界线在于故意：错误与延误属行政违规，而蓄意采用非法手段以减少或逃避税款则构成刑事犯罪。
“一个人采用非法手段，致使应缴税款减少、全部或部分未予缴纳，或取得其无权获得的退税。” 依据《2022年第（28）号联邦法令》（Federal Decree-Law No. (28) of 2022）关于税务程序。
逃税
针对以非法手段蓄意减少税款、拒不缴纳，或申领不当退税的行为。
故意不缴罚款
针对任何蓄意拒不缴纳已到期应付的行政罚款者。
其他税务犯罪
例如提交虚假数据或文件、销毁或隐匿记录，或妨碍税务局工作人员。
行政违规
- 由税务局处以金钱罚款。
- 无需犯罪故意——延误或错误即足以构成。
- 其路径为行政异议，继而委员会。
- 其中许多可通过自愿披露加以补救。
刑事犯罪
- 以监禁与罚金处罚；移送公诉机关。
- 建立在犯罪故意与非法手段之上。
- 证明逃税的举证责任在税务局。
- 自始便需要精准的刑事与技术辩护。
🤝 税务和解——开庭前的一条出路
立法者允许联邦税务局在刑事诉讼之前或进行中与违规者和解，条件是全额清缴应缴税款与罚款。这是一扇避开刑事路径的大门——前提是及早处理并有专业顾问相助。
* 以上处罚源自《2022年第（28）号联邦法令》（Federal Decree-Law No. (28) of 2022）关于税务程序（尤其是 Article 25）及其《实施条例》。刑事诉讼的消灭或处罚的执行，并不免除应缴税款或行政罚款。数字与条文仍须对照行为发生时生效的法律加以核实；本概述不能替代针对您具体事实的咨询意见。