कर मामले अनुमान के लिए कोई स्थान नहीं छोड़ते
यूएई द्वारा एक आधुनिक कर प्रणाली अपनाने के साथ — पहले मूल्य वर्धित कर (VAT), फिर कॉर्पोरेट कर — हर व्यवसाय कर ऑडिट के अधीन हो गया है, जिसके परिणामस्वरूप पर्याप्त दंड या संघीय कर प्राधिकरण के साथ विवाद हो सकते हैं। ये मामले लापरवाह निर्णय के लिए कोई स्थान नहीं छोड़ते; इनके लिए एक ऐसे वकील की आवश्यकता है जो कर पाठ, उसकी सटीक प्रक्रियाओं, एवं उसकी महत्वपूर्ण समय-सीमाओं को समझता हो।
यूएई कर कानून नया एवं प्रक्रियात्मक रूप से अत्यंत सटीक है: आपत्ति की समय-सीमाएँ कड़ाई से परिभाषित हैं, आवश्यक दस्तावेज़ तकनीकी हैं, और एक विवाद अदालतों तक पहुँचने से पहले बढ़ते चरणों से गुज़रता है। किसी भी चरण पर एक त्रुटि अगले चरण में आपके अधिकारों को समाप्त कर सकती है। इसलिए पहले ही क्षण से एक विशेषज्ञ वकील को नियुक्त करना विलासिता नहीं है — यह एक आवश्यकता है।
कराधान में हम क्या पेश करते हैं
VAT विवाद
मूल्य वर्धित कर विवादों में बचाव: पंजीकरण, कर निर्धारण, धन-वापसी, एवं प्राधिकरण के निर्णयों पर आपत्तियाँ।
कॉर्पोरेट कर
कॉर्पोरेट कर मामलों में परामर्श एवं मुकदमेबाजी: रिटर्न, छूटें, एवं कंपनी के लाभ से संबंधित विवाद।
FTA आपत्तियाँ
संघीय कर प्राधिकरण (FTA) के समक्ष निर्धारित समय-सीमाओं एवं प्रक्रियाओं के भीतर आपत्तियाँ तैयार करना एवं दाखिल करना, कठोर तकनीकी प्रलेखन के साथ।
कर विवाद समाधान समिति
कर विवाद समाधान समिति के समक्ष ग्राहकों का प्रतिनिधित्व करना एवं विधायी प्राधिकार पर आधारित तकनीकी कानूनी ज्ञापन तैयार करना।
अदालतों के समक्ष कर अपीलें
सक्षम अदालतों के समक्ष कर वाद एवं अपीलें मुकदमेबाजी के उच्चतम स्तरों तक दाखिल करना, एक कैसेशन वकील की विशेषज्ञता के साथ।
कर दंड
प्रशासनिक कर दंडों को चुनौती देना, उनकी कमी या रद्दीकरण के अनुरोध, एवं कर दंड निर्णयों के विरुद्ध बचाव।
निवारक कर ऑडिट
सरकारी ऑडिट से पहले कंपनियों की कर स्थिति की निवारक समीक्षा करना, ताकि जोखिमों को विवाद बनने से पहले पहचाना एवं दूर किया जा सके।
कर परामर्श
कंपनियों एवं व्यक्तियों के लिए उनके दायित्वों, उनके लेन-देन की संरचना, एवं उनके कर जोखिम को कानूनी रूप से न्यूनतम करने पर कानूनी कर परामर्श।
सीमा-पार कर
अंतर्राष्ट्रीय लेन-देन, कर संधियों, एवं यूएई में संचालित बहुराष्ट्रीय कंपनियों से जुड़े कर मामले।
हम आपके कर मामले को कैसे संभालते हैं
हम प्राधिकरण के निर्णय या ऑडिट सूचना की जाँच करते हैं और महत्वपूर्ण समय-सीमाओं एवं बचाव के संभावित आधारों की पहचान करते हैं।
हम एक बढ़ती हुई योजना निर्धारित करते हैं: आपकी कानूनी स्थिति के अनुसार आपत्ति, विवाद समिति, या न्यायिक अपील।
हम तकनीकी ज्ञापन तैयार करते हैं और हर स्तर पर प्राधिकरण, समितियों, एवं अदालतों के समक्ष आपका प्रतिनिधित्व करते हैं।
हम निर्णय या फैसले के प्रवर्तन का अनुसरण करते हैं और जहाँ आपका हित अपेक्षित हो, वहाँ अपील के आपके अधिकार को सुरक्षित रखते हैं।
कर की समय-सीमाएँ क्षमा नहीं करतीं
कर विवाद के बारे में जानने योग्य सबसे महत्वपूर्ण बात: समय-सीमाएँ निर्णायक हैं। प्रत्येक चरण में आपत्ति या अपील दाखिल करने के लिए एक निश्चित अवधि होती है, और इसे चूकना आपके अधिकार को समाप्त कर देता है, चाहे गुण-दोष पर आपकी स्थिति कितनी भी मज़बूत क्यों न हो। इसीलिए जब आपका मामला हमारे पास पहुँचता है तो सबसे पहले हम बचाव बनाना शुरू करने से पहले शेष समय-सीमाओं को सटीक रूप से निर्धारित करते हैं।
यदि आपको संघीय कर प्राधिकरण से कोई सूचना, कोई कर निर्धारण निर्णय, या कोई दंड प्राप्त हुआ है — प्रतीक्षा न करें। तुरंत हमसे संपर्क करें; हर बीतता दिन आपको एक अपूरणीय समय-सीमा चूकने के और करीब ला सकता है।
हम जिन कर विवादों को संभालते हैं
कर विवाद एक ही द्वार नहीं बल्कि कई द्वार हैं, जिनमें से प्रत्येक की अपनी प्रकृति एवं प्रक्रियात्मक मार्ग है। हम जिन मामलों को संभालते हैं उन्हें छह मुख्य शाखाओं में वर्गीकृत करते हैं:
देय कर के प्राधिकरण के निर्धारण को चुनौती देना — VAT या कॉर्पोरेट कर में — जहाँ निर्धारण तथ्यों से अधिक हो या कानून से विचलित हो।
विलंबित पंजीकरण, दाखिल करने, या भुगतान के लिए लगाए गए दंडों पर आपत्ति करना, और कानूनी रूप से स्वीकृत आधारों पर उनके रद्दीकरण या कमी की माँग करना।
कर ऑडिट के दौरान एवं उसके बाद आपका प्रतिनिधित्व करना, ऑडिट निष्कर्षों का उत्तर देना, और प्राधिकरण के ऑडिटरों के समक्ष आपके रिटर्न एवं अभिलेखों का बचाव करना।
अधिक भुगतान किए गए या अदेय कर की वापसी का दावा करना, और किसी धन-वापसी अनुरोध की प्राधिकरण द्वारा पूर्ण या आंशिक अस्वीकृति को चुनौती देना।
कर-चोरी के आरोपों के विरुद्ध बचाव — सबसे गंभीर श्रेणी, जहाँ प्रमाण का भार प्राधिकरण पर है और जिसके लिए सटीक तकनीकी एवं कानूनी बचाव आवश्यक है।
दोहरे-कराधान मामले, दोहरे-कर संधियाँ, संबंधित पक्षों के बीच स्थानांतरण मूल्य-निर्धारण, तथा व्यक्तियों एवं संस्थाओं की कर निवास स्थिति।
कर मुकदमेबाजी की सीढ़ी: प्राधिकरण से फेडरल कोर्ट तक
कर प्रक्रियाओं पर Federal Decree-Law No. 28 of 2022 एवं उसके कार्यकारी विनियम (Cabinet Decision No. 74 of 2023) ने एक श्रेणीबद्ध विवाद मार्ग स्थापित किया, जिसके प्रत्येक चरण का अपना निकाय एवं समय-सीमा है। यह रही वह सीढ़ी:
कर निर्धारण समीक्षा
एक सौहार्दपूर्ण प्रारंभिक चरण जिसमें करदाता प्राधिकरण से उसके द्वारा जारी निर्धारण की समीक्षा करने का अनुरोध करता है, उसकी त्रुटियों को रेखांकित करते हुए। यह वैकल्पिक है और इसे छोड़कर सीधे पुनर्विचार पर जाया जा सकता है।
⏱ अधिसूचना के 40 कार्य-दिवसों के भीतरपुनर्विचार अनुरोध
कानूनी एवं तथ्यात्मक आधारों द्वारा समर्थित एक तर्कसंगत अनुरोध। प्राधिकरण 40 कार्य-दिवसों के भीतर निर्णय लेता है और जारी होने के 5 कार्य-दिवसों के भीतर अपने निर्णय की अधिसूचना देता है।
⏱ अधिसूचना के 40 कार्य-दिवसों के भीतर दाखिल करेंकर विवाद समाधान समिति (TDRC)
यदि पुनर्विचार अस्वीकृत या अनिर्णीत रहता है, तो आपत्ति समिति के समक्ष जाती है, जो 20 कार्य-दिवसों के भीतर निर्णय लेती है, जिसे और 20 दिनों तक बढ़ाया जा सकता है। आपत्ति करने से पहले विवादित कर का पूर्ण भुगतान एक शर्त है।
⏱ पुनर्विचार निर्णय के 40 कार्य-दिवसों के भीतर आपत्ति करेंसक्षम न्यायालय के समक्ष अपील
यदि समिति का निर्णय आपके पक्ष में नहीं है, तो आप 40 कार्य-दिवसों के भीतर सक्षम न्यायालय के समक्ष अपील कर सकते हैं। स्वीकार्यता के लिए विवादित कर एवं दंड संयुक्त रूप से AED 100,000 से अधिक होना आवश्यक है। करदाता एवं प्राधिकरण दोनों अपील कर सकते हैं।
⏱ समिति के निर्णय के 40 कार्य-दिवसों के भीतर* उपरोक्त समय-सीमाएँ एवं शर्तें लेखन के समय प्रभावी Federal Decree-Law No. 28 of 2022 एवं उसके कार्यकारी विनियम के अनुसार हैं। आपके मामले में वास्तविक समय-सीमाएँ अधिसूचना की तिथि एवं निर्णय के प्रकार पर निर्भर करती हैं, और सूचना प्राप्त होते ही उनका सत्यापन किया जाना चाहिए।
यूएई में मूल्य वर्धित कर: जहाँ से विवाद शुरू होता है
VAT 1 जनवरी 2018 को Federal Decree-Law No. 8 of 2017 के अंतर्गत लागू हुआ (Decree-Law No. 18 of 2022 द्वारा संशोधित)। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो आपूर्ति शृंखला के प्रत्येक चरण पर वसूला जाता है और अंतिम उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है। अधिकांश विवाद इसके सूक्ष्म बिंदुओं से उत्पन्न होते हैं:
* नोट: अनिवार्य ई-चालान 1 जुलाई 2026 से प्रभावी होना निर्धारित है। [दाखिल करने के समय लागू तिथि का सत्यापन करें]
कॉर्पोरेट कर: कर परिदृश्य में नया प्रवेशी
Federal Decree-Law No. 47 of 2022 के अंतर्गत, कॉर्पोरेट कर 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों के व्यावसायिक लाभ पर लागू होता है। यह शुद्ध लाभ पर एक प्रत्यक्ष कर है, जो प्रकृति एवं विवादों में VAT से भिन्न है:
VAT या कॉर्पोरेट कर? एक वर्गीकरण जो मार्ग तय करता है
दोनों करों को मिलाना एक सामान्य त्रुटि है जो बचाव को उसकी जड़ से कमज़ोर कर देती है। प्रत्येक की अपनी प्रकृति, विषय, एवं प्रमाण की विधि है। एक संक्षिप्त भेद:
प्रशासनिक दंड: विलंब आपको क्या मूल्य चुकाता है?
Cabinet Decision No. 129 of 2025 — 14 अप्रैल 2026 से प्रभावी — ने दंडों का पुनर्गठन किया: कई को एकीकृत, सरल, एवं काफ़ी कम करते हुए, और पुरानी चक्रवृद्धि प्रणाली को हटाते हुए। नई व्यवस्था के अंतर्गत मुख्य दंड:
| उल्लंघन | दंड |
|---|---|
| विलंबित कर पंजीकरण | AED 10,000 |
| विलंबित रिटर्न दाखिल करना (पहला अपराध) | AED 1,000 |
| 24 महीनों के भीतर पुनरावृत्ति | AED 2,000 |
| विलंबित कर भुगतान | 14% प्रति वर्ष (मासिक) |
| गलत रिटर्न दाखिल करना | AED 500 |
| किसी त्रुटि का स्वैच्छिक प्रकटीकरण | कर अंतर पर 1% मासिक |
| ऑडिट सूचना के बाद स्वैच्छिक प्रकटीकरण | + 15% अतिरिक्त |
* उपरोक्त दंड लेखन के समय प्रभावी Cabinet Decision No. 129 of 2025 के अनुसार हैं, जो VAT एवं उत्पाद शुल्क (Excise Tax) को कवर करते हैं। आँकड़े आपके मामले के समय प्रभावी कानून के विरुद्ध सत्यापन के अधीन रहते हैं, क्योंकि कर कानून विकसित होता रहता है। यह तालिका आपके विशिष्ट तथ्यों को संबोधित करने वाली सलाह का विकल्प नहीं है।
कर चोरी: जब एक उल्लंघन अपराध बन जाता है
एक प्रशासनिक उल्लंघन, जो मौद्रिक जुर्माने से दंडित होता है, और कर चोरी के अपराध, जो लोक अभियोजन को संदर्भित किया जाता है और कारावास एवं जुर्माने दोनों से दंडित होता है, के बीच एक मूलभूत अंतर है। विभाजक रेखा है आशय: त्रुटि एवं विलंब प्रशासनिक उल्लंघन हैं, जबकि कर को कम करने या उससे बचने के लिए अवैध साधनों का जानबूझकर प्रयोग एक आपराधिक अपराध है।
"किसी व्यक्ति द्वारा अवैध साधनों का प्रयोग जिसके परिणामस्वरूप देय कर की राशि में कमी हो, उसका पूर्ण या आंशिक भुगतान न हो, या ऐसे कर की वापसी प्राप्त हो जिसका वह हकदार नहीं है।" कर प्रक्रियाओं पर Federal Decree-Law No. (28) of 2022 के अनुसार।
कर चोरी
अवैध साधनों द्वारा जानबूझकर कर को कम करने, भुगतान रोकने, या अदेय वापसी का दावा करने के लिए।
दंडों का जानबूझकर भुगतान न करना
किसी भी ऐसे व्यक्ति के लिए जो किसी देय एवं भुगतान-योग्य प्रशासनिक दंड के भुगतान से जानबूझकर बचता है।
अन्य कर अपराध
जैसे झूठे डेटा या दस्तावेज़ प्रस्तुत करना, अभिलेखों को नष्ट या छिपाना, या प्राधिकरण के कर्मचारियों में बाधा डालना।
प्रशासनिक उल्लंघन
- प्राधिकरण द्वारा लगाए गए मौद्रिक जुर्माने से दंडित।
- किसी आपराधिक आशय की आवश्यकता नहीं — विलंब या त्रुटि पर्याप्त है।
- इसका मार्ग प्रशासनिक आपत्ति है, फिर समिति।
- इसका अधिकांश भाग स्वैच्छिक प्रकटीकरण से ठीक हो जाता है।
आपराधिक अपराध
- कारावास एवं जुर्माने से दंडित; अभियोजन को संदर्भित।
- आपराधिक आशय एवं एक अवैध साधन पर आधारित।
- चोरी सिद्ध करने का भार प्राधिकरण पर है।
- आरंभ से ही सटीक आपराधिक एवं तकनीकी बचाव की माँग करता है।
🤝 कर सुलह — अदालत से पहले बाहर निकलने का एक मार्ग
विधायक संघीय कर प्राधिकरण को अपराधी के साथ आपराधिक वाद से पहले या उसके दौरान सुलह की अनुमति देता है, देय कर एवं दंडों के पूर्ण निपटान के बदले। यह आपराधिक मार्ग से बचने का एक द्वार है — यदि इसे शीघ्र एवं विशेषज्ञ परामर्श के साथ संभाला जाए।
* उपरोक्त दंड कर प्रक्रियाओं पर Federal Decree-Law No. (28) of 2022 (विशेष रूप से Article 25) एवं उसके कार्यकारी विनियम से व्युत्पन्न हैं। आपराधिक वाद की समाप्ति या दंड का निष्पादन देय कर या प्रशासनिक दंडों को समाप्त नहीं करता। आँकड़े एवं पाठ कृत्य के समय प्रभावी कानून के विरुद्ध सत्यापन के अधीन रहते हैं; यह सारांश आपके विशिष्ट तथ्यों पर सलाह का विकल्प नहीं है।